Sosyal medya geliri vergisi: 2026'da ne zaman vergi ödersiniz?

YouTube, Instagram ve TikTok gelirinde 5.300.000 liralık istisna nasıl çalışıyor, tek bir banka hesabı şartı ne demek, sınırı bir lira aşınca ne oluyor.

İçerik düzenleme: 7 Eylül 2026 3 dakika okuma 7 kaynak

Kısa cevap

Sosyal içerik üreticiliğinden elde edilen kazanç 2026'da 5.300.000 liraya kadar gelir vergisinden istisna. Ama istisna otomatik değil: vergi dairesinden belge alıp Türkiye'deki bir bankada bu iş için ayrı hesap açmanız ve tüm hasılatı münhasıran o hesaptan tahsil etmeniz gerekiyor. Banka her tahsilatta 15 stopaj kesiyor. Sınır bir lira bile aşılırsa o yılın tamamı genel hükümlere göre vergilendiriliyor.

Bu istisna "5.300.000 liraya kadar vergisiz kazanç" değil, "şartları tutarsa beyanname vermeden 15 stopajla kapanan kazanç" demektir. Şartlardan biri eksikse istisna hiç uygulanmaz. En sık yapılan hata, gelirin bir kısmını başka hesaba ya da nakit almak.

İstisna kimi kapsıyor?

Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden paylaşımda bulunan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetten doğan kazançlarını istisna kapsamına alıyor (1). Kapsama reklam gelirleri, sponsorluk, bağış, hediye, bahşiş ve ücretli abonelik gelirleri giriyor.

Aynı madde akıllı telefon uygulaması geliştirenleri de kapsıyor: elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde edilen kazançlar da istisnaya dahil.

2026 sınırı: 5.300.000 lira

İstisnanın üst sınırı, gelir vergisi tarifesinin dördüncü diliminde yer alan tutara bağlı ve bu tutar 2026 için 5.300.000 lira (2, 3). Sınır kazanca değil, yıllık brüt hasılata bakılarak uygulanır.

Sınır aşılırsa kısmi istisna yok. Hasılatınız 5.300.001 lira olursa 5.300.000 lirası değil, tamamı genel hükümlere göre vergilendiriliyor ve izleyen yılın mart ayında yıllık beyanname veriyorsunuz. Yıl içinde kesilen 15 stopajı beyannamede mahsup edebiliyorsunuz.

Şartlar: hepsi aynı anda sağlanmalı

Bağlı bulunduğunuz vergi dairesine başvurup istisna kapsamında olduğunuza dair belge almak.
Türkiye'de kurulu bir bankada, yalnızca bu faaliyete özgü bir hesap açmak.
Faaliyetten doğan tüm hasılatı münhasıran bu hesap aracılığıyla tahsil etmek.
Yıllık hasılatın tarifenin dördüncü dilim tutarını aşmaması.
Faaliyetin ticari organizasyon boyutuna ulaşmamış olması.

Banka, hesaba aktarılan tutarlar üzerinden aktarım tarihi itibarıyla 15 oranında gelir vergisi tevkifatı yapıp vergi dairesine yatırıyor. Sizin ayrıca bir işlem yapmanız gerekmiyor; istisna şartları sağlandığı sürece bu kesinti nihai vergi oluyor.

İstisnanın kapsamadıkları

İstisna yalnızca sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliği faaliyetine ait. Aynı kişi başka bir ticari faaliyet yürütüyorsa, o faaliyetin kazancı ayrı değerlendirilir ve genel hükümlere tabi olur.

Sık sorulan bir konu: istisna gelir vergisine ait, katma değer vergisiyle doğrudan ilgisi yok. Mükerrer 20/B kapsamındaki faaliyet için KDV hesaplanmaması ayrı bir düzenlemeye dayanıyor ve kazanç sınırının aşılması bu durumu kendiliğinden değiştirmiyor (4). Sınırı aşacak ölçeğe geldiyseniz mali müşavirinize danışın.

Vergi incelemelerinde en çok ne eleştiriliyor?

Gelirin bir bölümünün istisna hesabı dışındaki hesaplara ya da nakit alınması.
Yurt dışı platform ödemelerinin aracı ödeme kuruluşları üzerinden alınıp bankaya hiç uğramaması.
Belgeyi almadan faaliyete başlanması; belge tarihinden önceki hasılat için istisna tartışmalı hale geliyor.
Ürün satışı, danışmanlık gibi içerik üreticiliği sayılmayan gelirlerin de aynı hesaba alınması.
Ekip çalıştırma, ofis tutma gibi ticari organizasyon işaretlerinin oluşması.

Bu beş başlık, uygulamada en sık eleştiri konusu yapılan noktalar olarak derleniyor (5). Hepsinin ortak noktası aynı: istisna, hasılatın izlenebilir tek bir kanaldan akmasına dayanıyor.

Sıkça sorulanlar

İstisnadan yararlanmak için şirket kurmam gerekir mi?

Hayır. İstisna gerçek kişilere tanınıyor ve şirket kurma zorunluluğu yok. Vergi dairesinden istisna belgesi alıp bankada ayrı hesap açmanız yeterli.

Banka kaç oranında kesinti yapıyor?

Hesaba aktarılan tutar üzerinden yüzde 15 gelir vergisi tevkifatı yapılıyor ve banka bunu vergi dairesine yatırıyor.

Sınırı aşarsam yalnızca aşan kısım mı vergilendirilir?

Hayır. Sınır bir lira bile aşılırsa istisna tümüyle uygulanamaz ve o yılın kazancının tamamı genel hükümlere göre vergilendirilir. Yıl içinde kesilen stopajı beyannamede mahsup edebilirsiniz.

Gelirimi PayPal ya da benzeri bir aracıdan alsam olur mu?

Şart, hasılatın Türkiye'de kurulu bir bankadaki özel hesap aracılığıyla tahsil edilmesi. Ödemenin aracı kuruluşta kalması ve bankaya girmemesi istisnayı riske atar.

Bağış ve bahşişler de istisnaya giriyor mu?

Evet. Reklam, sponsorluk, bağış, hediye, bahşiş ve ücretli abonelik gelirleri madde kapsamında sayılıyor.

Kaynaklar

Bu sayfadaki her sayı aşağıdaki kaynaklardan alınmıştır. Tutarlar ve oranlar değişebilir, karar vermeden önce kaynağı kontrol edin.