Şahıs şirketi kurma: 2026 maliyeti, vergisi ve muafiyetler

Şahıs şirketi nasıl kurulur, aylık sabit gideri ne kadar, genç girişimci istisnası ne veriyor, esnaf muafiyeti kimi kapsıyor. 2026 tutarlarıyla.

İçerik düzenleme: 3 Eylül 2026 7 dakika okuma 14 kaynak

Kısa cevap

Şahıs şirketi e-Devlet üzerinden çevrimiçi kurulabiliyor ve bildirimin işe başlamadan itibaren on gün içinde yapılması gerekiyor. Aylık sabit gider Bağ-Kur ve mali müşavirle birlikte yaklaşık 14.000 ile 15.400 lira arasında. Genç girişimci istisnası 2026'da 400.000 liraya kadar üç yıl geçerli, ama prim desteği 2025 sonunda kaldırıldı.

İnternetteki rehberlerin çoğu hâlâ genç girişimcinin bir yıl bedava Bağ-Kur ödediğini yazıyor. Bu artık doğru değil. Destek 31 Aralık 2025 itibarıyla kaldırıldı. Ayrıntısı aşağıda.

Şahıs şirketi nasıl kurulur?

Şahıs şirketi dediğimiz yapı hukuken bir şirket değil, gerçek kişi gelir vergisi mükellefiyeti. Ticaret sicili tescili, ana sözleşme ya da sermaye şartı yok. Kuruluş, işe başlama bildirimiyle oluyor ve bildirimin işe başlama tarihinden itibaren on gün içinde yapılması gerekiyor (12).

Bildirim üç yolla yapılabiliyor: vergi dairesine giderek, postayla ya da Dijital Vergi Dairesi üzerinden e-Devlet şifresiyle çevrimiçi (12). Yani evet, tamamen internetten kurulabiliyor. Bildirimden sonra vergi dairesi aynı gün ya da ertesi iş günü işyerinde yoklama yapıyor ve mükellefiyet açılıyor. Vergi levhası artık asılmıyor, her yıl elektronik ortamda oluşturuluyor (12).

Gereken bilgiler: kimlik, işyeri adresi, faaliyet konusu ve NACE kodu, işe başlama tarihi, kira sözleşmesi ya da tapu. Süreç pratikte bir ile üç iş gününde tamamlanıyor. Mali müşavirle çalışıyorsanız noterden vekâletname de isteniyor.

Kuruluş ne kadara mal oluyor?

Kalem	2026 tutarı
Mali müşavir kuruluş işlemi, işçisiz	2.240 TL
Mali müşavir kuruluş işlemi, işçili	2.900 TL
İşyeri açma izin belgesi işlemleri	11.330 TL
İşyeri açma ve çalışma ruhsatı harcı	Belediyeye göre değişiyor
Noter vekâletname ücreti	Kaynak bulunamadı

Mali müşavir tutarları asgari ücret tarifesinden, Ankara grubuna göredir (6). Tarifenin altında ücret alınması disiplin yaptırımına tabi. Büyük illerde artırımlı uygulanabiliyor.

İşyeri açma ve çalışma ruhsatı harcının ülke geneli tek bir tutarı yok. Belediye Gelirleri Kanunu uyarınca her belediye meclisi, metrekareye ve sınıfa göre kendi tarifesini belirliyor (13). Kendi belediyenizin tarifesine bakmanız gerekiyor.

Aylık sabit gider ne kadar?

Kalem	2026 aylık tutar
Mali müşavir, işletme defteri, işçisiz	3.593 TL
Mali müşavir, işletme defteri, işçili	4.791 TL
Mali müşavir, serbest meslek defteri	4.492 TL
Bağ-Kur primi, asgari matrahtan	11.808 TL
Bağ-Kur, beş puan indirimli	10.157 TL

Beş puan indirimi, prim borcu olmayanlar için geçerli (7). Yıllık beyanname düzenleme ücreti ayrıca 6.730 lira.

2026'da prime esas kazancın aylık alt sınırı 33.030 lira, üst sınırı 297.270 lira (7). Üst sınırdan prim ödemeyi seçerseniz aylık 106.274 liraya çıkıyor. Defter tutma Defter-Beyan Sistemi ya da e-Defter üzerinden yürüyor, bunun için ayrıca ücret alınmıyor.

Yani hiç ciro yapmasanız bile aylık yaklaşık 14.000 ile 15.400 lira arası sabit gidere katlanıyorsunuz. Şahıs şirketi açmadan önce yapılacak ilk hesap bu.

Vergi yükü nasıl hesaplanıyor?

Matrah dilimi	Oran
190.000 TL'ye kadar	%15
400.000 TL'ye kadar olan kısım	%20
1.000.000 TL'ye kadar olan kısım	%27
5.300.000 TL'ye kadar olan kısım	%35
5.300.000 TL üzeri	%40

2026 gelir vergisi tarifesi, ücret dışı gelirler için (1).

Geçici vergi oranı, tarifenin ilk dilimindeki oran yani yüzde 15. Yılda üç dönem beyan ediliyor: ocak-mart, nisan-haziran, temmuz-eylül. Dördüncü dönem 2022'den beri kaldırılmış durumda (14).

Katma değer vergisinde genel oran yüzde 20, indirimli oranlar yüzde 10 ve yüzde 1 (11).

Basit usul, küçük ölçekli esnaf için ayrı bir yol. 2026 hadleri şöyle: yıllık kira sınırı büyükşehirde 99.000 lira, diğer yerlerde 60.000 lira; alım satım işlerinde yıllık alış 1.200.000, satış 1.900.000 lira; alım satım dışı işlerde hasılat 600.000 lira (2). Basit usulde tespit edilen kazançlar gelir vergisinden tamamen istisna (3).

Genç girişimci istisnası ne veriyor?

İstisnadan yararlanmak için üç temel şart var: ticari, zirai ya da mesleki faaliyet nedeniyle adınıza ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti açılmış olması, mükellefiyet başlangıcında 29 yaşını doldurmamış olmanız ve tam mükellef gerçek kişi olmanız (3).

İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması gerekiyor.
İşte bilfiil çalışmanız ya da işi bizzat sevk ve idare etmeniz gerekiyor.
Adi ortaklık ya da şahıs şirketiyse bütün ortakların şartları taşıması gerekiyor.
Ölüm hali dışında, iş eşten ya da üçüncü dereceye kadar hısımlardan devralınmamış olmalı.
Mevcut bir işletmeye sonradan ortak olunmamış olmalı.

İstisna, faaliyete başlanılan takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca, tarifenin ikinci dilimindeki tutara kadar uygulanıyor (3). 2026 tarifesinde ikinci dilim 400.000 lira olduğuna göre 2026 istisna tutarı 400.000 lira. Kazanç elde etmeseniz ya da istisna haddinin altında kalsanız bile yıllık beyanname vermeniz gerekiyor.

Prim desteği kalktı. Genç girişimcilerin Bağ-Kur primini bir yıl süreyle Hazine'nin karşıladığı destek, 19 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7566 sayılı Kanun'la 31 Aralık 2025 sonu itibarıyla yürürlükten kaldırıldı (5). 1 Ocak 2026'dan itibaren işe başlayan genç girişimciler primi kendileri ödüyor. Kazanç istisnası devam ediyor.

Esnaf muafiyeti kimi kapsıyor?

Evde üretim yapanlar için iki ayrı yol var ve ikisi birbirine karıştırılıyor (4).

Birinci yol: hem yüz yüze hem internetten satış

Evde el emeğiyle üretilen havlu, örtü, çorap, halı, örgü, dantel, nakış, turistik eşya, sepet, süpürge, fırça, yapma çiçek, tarhana, erişte, mantı gibi ürünleri işyeri açmadan satanlar muaf. Şartlar: sanayi tipi ya da seri üretim makinesi kullanılmaması, dışarıdan işçi çalıştırılmaması, pazar takibi yapılmaması (4).

İnternetten de satış yapılabiliyor ama internet üzerinden yıllık satış tutarının, o yılın brüt asgari ücretinin yıllık tutarını aşmaması gerekiyor. 2026 brüt asgari ücret aylık 33.030 lira olduğuna göre yıllık sınır 396.360 lira (8). Sınır aşılırsa muafiyet kayboluyor ve izleyen yılın başından itibaren mükellefiyet açılıyor. Bu kapsamdaki alımlarda yüzde 2 tevkifat yapılıyor (4).

İkinci yol: yalnızca internetten satış

Ürünler sadece internet ve benzeri elektronik ortamlardan satılıyorsa bu yol uygulanıyor. Şartlar: işyeri açılmaması, seri üretim makinesi kullanılmaması, ikametgâhın bağlı olduğu vergi dairesinden esnaf vergi muafiyeti belgesi alınması, Türkiye'de kurulu bir bankada bu satışlara özel ticari hesap açılıp bütün hasılatın bu hesaptan tahsil edilmesi (4).

2026 hasılat sınırı 1.900.000 lira, önceki yıl 1.580.000 liraydı (2). Banka, ticari hesaba aktarılan tutarlardan yüzde 4 gelir vergisi tevkifatı yapıyor. En az bir işçi çalıştırıyorsanız oran yüzde 2'ye iniyor (4).

Bu muafiyetten yararlananların mükellefiyet açtırma, defter tutma, belge düzenleme ve beyanname verme yükümlülüğü yok. Alım belgeleri beş yıl saklanıyor ve belge sahiplerinin üç yılda bir vergi dairesine başvurup durumunu güncellemesi gerekiyor (4).

İki yoldan aynı takvim yılında aynı anda yararlanılamıyor. Birinci yolun sınırını aşıp muafiyetini kaybeden biri, izleyen yılın ocak ayı sonuna kadar ikinci yolun şartlarını sağlarsa o yıl bu kapsamda muaf kalabiliyor (4).

E-ticaret stopajı nasıl işliyor?

Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, satıcılara yaptıkları ödemeler üzerinden tevkifat yapmakla yükümlü (3). Oran yüzde 1 olarak belirlendi ve uygulama 1 Ocak 2025'te yürürlüğe girdi (9).

Pratikte şöyle işliyor: Trendyol, Hepsiburada, Amazon gibi pazaryerleri satıcıya yaptıkları hakediş ödemesinden yüzde 1 kesip beyan ediyor ve yatırıyor. Kesilen tutar satıcının yıllık vergisinden mahsup ediliyor (9).

Yani ek bir vergi yükü değil, peşin ödeme. Ama nakit akışını etkiliyor ve kâr marjı düşük işlerde yıl sonunda iade doğurabiliyor.

Şahıs mı, limited mi?

Şahıs işletmesinde kazanç artan oranlı tarifeye tabi: 190.000 liraya kadar yüzde 15, 5.300.000 lira üstü yüzde 40 (1). Limited şirkette kurum kazancı yüzde 25 kurumlar vergisine tabi (10). Kâr ortağa dağıtıldığında ayrıca yüzde 15 kâr payı stopajı uygulanıyor. Kâr dağıtılmadığı sürece efektif yük yüzde 25'te kalıyor.

Kaba karar kuralı şu: yıllık matrahınız 400.000 liranın üstündeki dilime yerleşiyorsa ve kârın önemli kısmını şirkette bırakacaksanız limited avantajlı hale geliyor. Kârı tamamen çekecekseniz birleşik yük yüzde 36'ya çıkıyor ve avantaj daralıyor.

Sorumluluk farkını atlamayın. Şahıs işletmesinde bütün malvarlığınızla sınırsız sorumlusunuz. Limited şirkette ortağın sorumluluğu taahhüt ettiği sermaye payıyla sınırlı. Ancak kamu borçlarında, yani vergi ve sosyal güvenlik primlerinde, ortak sermaye payı oranında ve müdür bütün malvarlığıyla sorumlu oluyor.

Maliyet farkı da var. Limited kuruluşta asgari mali müşavir ücreti 3.990 lira, aylık defter tutma 3.606 ile 4.179 lira arasında. Şahısta sırasıyla 2.240 ve 3.593 lira (6).

Sıkça sorulanlar

Şahıs şirketini e-Devlet'ten tek başıma kurabilir miyim?

Evet. Dijital Vergi Dairesi üzerinden e-Devlet girişiyle işe başlama bildirimi yapılabiliyor. Bildirimin işe başlamadan itibaren on gün içinde verilmesi gerekiyor.

Genç girişimci istisnası kaç yıl sürer ve ne kadar?

Faaliyete başlanılan yıldan itibaren üç vergilendirme dönemi. 2026'da yıllık 400.000 liraya kadar. Kazanç olmasa da beyanname veriliyor.

Genç girişimcinin Bağ-Kur'u hâlâ bedava mı?

Hayır. Destek 7566 sayılı Kanun'la 31 Aralık 2025 itibarıyla kaldırıldı. 2026'da işe başlayanlar primi kendileri ödüyor.

Evde üretip internetten satıyorum, mükellef olmam gerekir mi?

Şartları taşıyorsanız hayır. Yalnızca internetten satıyorsanız 2026'da 1.900.000 liraya kadar muafsınız, ama belge ve özel banka hesabı şart, bankada yüzde 4 stopaj kesiliyor. Hem internetten hem yüz yüze satıyorsanız internet satışı 396.360 lirayı aşmamalı.

Esnaf vergi muafiyeti belgesini nereden alırım?

İkametgâhınızın bağlı olduğu vergi dairesine başvurarak. Belge vergi dairesince onaylanıyor ve üç yılda bir güncellenmesi gerekiyor.

Pazaryeri ödememden yüzde 1 kesiliyor, bu ek vergi mi?

Hayır, stopaj. Yıllık beyannamenizde hesaplanan vergiden mahsup ediliyor. Ek bir yük değil, peşin ödeme.

Basit usulde vergi ödüyor muyum?

Hayır. Basit usulde tespit edilen kazançlar gelir vergisinden istisna. 2026 hadleri büyükşehirde 99.000 lira kira sınırı, alım 1.200.000 ve satış 1.900.000 lira.

Hiç ciro yapmasam bile ne kadar öderim?

Bağ-Kur 11.808 lira, indirimliyse 10.157 lira, artı asgari mali müşavir 3.593 lira. Yani aylık yaklaşık 14.000 ile 15.400 lira arası.

Kaynaklar

Bu sayfadaki her sayı aşağıdaki kaynaklardan alınmıştır. Tutarlar ve oranlar değişebilir, karar vermeden önce kaynağı kontrol edin.