Evde üretip satmak: esnaf muaflığıyla şirketsiz gelir

Evde el emeğiyle ürettiğiniz ürünü şirket kurmadan satmanın yasal yolu. 2026 hasılat sınırları, muafiyet belgesi, banka hesabı şartı ve muafiyeti bozan hatalar.

İçerik düzenleme: 7 Eylül 2026 3 dakika okuma 8 kaynak

Kısa cevap

Evde kendi el emeğinizle ürettiğiniz ürünleri, iş yeri açmadan ve sanayi tipi makine kullanmadan satıyorsanız esnaf muaflığından yararlanabilirsiniz. Yalnızca internetten satıyorsanız 2026 hasılat sınırı 1.900.000 lira; hem yüz yüze hem internetten satıyorsanız sınır yıllık brüt asgari ücret tutarı olan 396.360 lira. Vergi dairesinden muafiyet belgesi alıp tüm tahsilatı bankadan yapmak zorunlu.

Esnaf muaflığı "kayıt dışı satış serbest" demek değil. Belge almadan, banka hesabı açmadan satış yapmak muafiyet değil, vergi kaçağıdır. Muafiyetin karşılığı, hasılatın izlenebilir olması.

İki ayrı muafiyet var, karıştırmayın

Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesi evde üretim için iki ayrı bent içeriyor ve hasılat sınırları farklı (1). Aynı takvim yılında ikisinden birden yararlanılamıyor; hangi yolda olduğunuzu baştan seçmeniz gerekiyor.

Birinci yol: hem yüz yüze hem internetten satış (9/6)

Evde ürettiğiniz ürünü pazarda, kermeste, komşuya ya da internetten satabiliyorsunuz. Sınır daha düşük: yıllık brüt asgari ücret tutarı, 2026 için 396.360 lira (2). Bu, aylık brüt asgari ücret 33.030 liranın on iki katıdır.

İkinci yol: yalnızca internetten satış (9/10)

Satışı münhasıran internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapıyorsanız sınır 2026'da 1.900.000 liraya çıkıyor (3). Karşılığında yüz yüze satış hakkınızı kaybediyorsunuz; tek bir elden satış bile bu yolu bozar.

Şartlar

Ürünlerin evde, kendi el emeğinizle üretilmiş olması.
İş yeri açılmamış olması. Dükkân, atölye, depo kiralarsanız muafiyet biter.
Sanayi tipi ya da seri üretim yapan makine kullanılmaması.
Başka bir ticari, zirai ya da mesleki faaliyetten dolayı gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmamak.
Faaliyetin bir gelir ya da kurumlar vergisi mükellefine bağımlı, onun emir ve talimatıyla yürütülmemesi.
Vergi dairesinden esnaf vergi muafiyeti belgesi alınması.
Türkiye'de kurulu bankada hesap açılıp tüm hasılatın münhasıran bu hesaptan tahsil edilmesi.

Son iki madde, muafiyetin belgeye bağlanan tarafı. Belgeyi aldıktan sonra defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğünüz olmuyor; banka tahsilatlar üzerinden stopaj yapıyor ve iş orada kapanıyor.

Neler "evde üretim" sayılıyor?

Gelir İdaresi'nin yayımladığı bilgilendirmelerde örnek olarak dikiş, nakış, örgü, dantel, her türlü el işi, turşu, reçel, salça, ev yemeği, sabun, mum, takı ve benzeri ürünler sayılıyor (2, 3). Ortak nokta: ürünün evde ve el emeğiyle ortaya çıkması.

Hazır ürün alıp satmak muafiyet kapsamında değil. Toptancıdan aldığınız ürünü paketleyip satıyorsanız bu üretim değil ticarettir; mükellefiyet açmanız gerekir. Muafiyeti en sık bozan durum budur.

Gıda üretiyorsanız ek bir adım var

Vergi muafiyeti gıda mevzuatından muafiyet anlamına gelmiyor. Turşu, reçel, ev yemeği gibi gıda ürünlerinde Tarım ve Orman Bakanlığı'nın işletme kayıt belgesi düzenlemesi ayrıca geçerli (4, 5). Satış kanalınıza göre il tarım müdürlüğüne başvurmanız gerekebilir.

Sınırı aşarsanız ne olur?

Hasılat sınırı aşıldığında muafiyet o yıl için kalkıyor ve mükellefiyet tesis ettirmeniz gerekiyor. Bu kötü bir haber değil aslında; sınıra dayandıysanız iş büyümüş demektir. Bu noktada şahıs şirketi kurma maliyeti rehberimizdeki sabit gider tablosuna bakıp geçişi planlayın.

Nereden başlanır?

Hangi bentte olacağınızı seçin. Yalnızca internetten mi satacaksınız, yoksa yüz yüze de mi? Sınırlar buna göre değişiyor.
Vergi dairesine başvurun. Esnaf vergi muafiyeti belgesi için bağlı olduğunuz vergi dairesine başvurun. Belge ücretsiz.
Banka hesabı açın. Türkiye'de kurulu bir bankada bu faaliyete özgü hesap açın ve tüm tahsilatı buradan yapın.
Gıda üretiyorsanız kayıt belgesi alın. İl tarım müdürlüğüne başvurup işletme kayıt belgesi gerekip gerekmediğini sorun.
Hasılatı takip edin. Yıllık toplamı kendiniz izleyin; sınırı aşarken haberdar olmalısınız.

Sıkça sorulanlar

Esnaf muaflığı için şirket kurmam gerekir mi?

Hayır. Muafiyetin amacı zaten şirket kurmadan, defter tutmadan ve beyanname vermeden satış yapabilmenizi sağlamak. Vergi dairesinden muafiyet belgesi almanız yeterli.

2026 hasılat sınırı ne kadar?

Yalnızca internetten satıyorsanız 1.900.000 lira. Hem yüz yüze hem internetten satıyorsanız yıllık brüt asgari ücret tutarı olan 396.360 lira.

Hazır aldığım ürünü satabilir miyim?

Hayır. Muafiyet evde kendi el emeğinizle ürettiğiniz ürünleri kapsıyor. Hazır ürün alıp satmak ticari faaliyettir ve mükellefiyet gerektirir.

Trendyol veya Etsy'de satış yapabilir miyim?

Evet, internetten satış kapsamına girer. Ancak tahsilatın Türkiye'deki muafiyet hesabınıza gelmesi ve yüz yüze satış yapmamanız gerekir.

Dikiş makinem varsa muafiyet bozulur mu?

Ev tipi dikiş makinesi sorun değil. Muafiyeti bozan, sanayi tipi ya da seri üretime yönelik makine kullanmak.

İki muafiyetten aynı anda yararlanabilir miyim?

Hayır. Aynı takvim yılında 9/6 ve 9/10 bentlerinden aynı anda faydalanılamıyor.

Kaynaklar

Bu sayfadaki her sayı aşağıdaki kaynaklardan alınmıştır. Tutarlar ve oranlar değişebilir, karar vermeden önce kaynağı kontrol edin.